現金出納帳
| 事業者名・部署 | |||
|---|---|---|---|
| 対象期間 | 前月繰越 | ||
| 作成者 | 印 | 確認者 | 印 |
現在の残高前月繰越＋入金−出金
¥ 0
| 月日 | 勘定科目 | 摘要 | 取引先 | 入金 | 出金 | 残高 |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 合計 | ||||||
※ 残高は、前月繰越に上の行までの入金を足し、出金を引いた金額で自動計算されます。月末に手元の現金と残高が一致するか確認し、領収書・レシートは日付順に保管してください。帳簿と証憑書類は、法人・個人事業者ともに原則7年間の保存が必要です。
現金出納帳の書き方
現金出納帳は、現金の入金と出金を日付順に記録し、残高を管理する帳簿です。会社の小口現金の管理や、個人事業主の帳簿付けに使えます。
書き方
- 事業者名・対象期間・作成者を記入し、前月繰越に月初の手元現金の残高を入力します。
- 現金の出入りがあるたびに、月日・勘定科目・摘要・取引先を記入します。
- 入金または出金の欄に金額を入れると、残高が自動で計算されます。
- 領収書・レシートに出納帳と同じ番号や日付を書き、日付順に保管します。
- 月末に金庫や手元の現金を数えて残高と一致するか確認し、確認者が押印します。
ポイント・注意点
- 摘要には「何に使ったか」と「誰に払ったか」がわかるように書きましょう。
- レシート・領収書は出納帳の順番に合わせて保管すると確認が楽です。
- 残高が合わないときは、その日のうちに原因を調べます。
- Excelで保存すると、残高の数式つきで翌月以降も使えます。
- 小口現金を定額で管理する場合は、月末に使った分だけ補充する「定額資金前渡制（インプレスト・システム）」にすると、残高の確認が簡単になります。
- Excelなどで作った帳簿は、印刷して紙で保存することもできます。データのまま保存する場合は電子帳簿保存法の要件を満たす必要があるため、国税庁の案内や税理士に確認しましょう。
現金出納帳の記入例
- 事業者名・部署
- 株式会社サンプル商事 総務部（小口現金）
- 対象期間
- 令和8年10月分
- 前月繰越
- 50000
- 作成者
- 山田 太郎
- 確認者
- 佐藤 一郎
- 明細の記入例
- 10/1 通信費 切手・レターパック（〇〇郵便局） 出金 3,680円
10/3 消耗品費 コピー用紙 5箱（〇〇文具店） 出金 4,950円
10/8 旅費交通費 〇〇物産様 訪問 タクシー代（〇〇交通） 出金 2,340円
10/15 雑収入 自販機手数料（〇〇ベンディング） 入金 1,200円
10/20 会議費 来客用 茶菓子（〇〇ストア） 出金 1,580円 - 月末の残高
- 38,650円（前月繰越 50,000円＋入金 1,200円－出金 12,550円。残高欄は自動計算）
氏名・会社名・連絡先はすべて架空です。上の「記入例を入れる」ボタンで空欄にこの記入例が入り、書き換えなかった部分はもう一度押すと消せます。
よくある質問
現金出納帳の保存期間は？
法人は原則7年間（欠損金が生じた事業年度は10年間）です。個人事業者は、青色申告では帳簿を7年間、白色申告では収入・経費を記録した帳簿を7年間保存します。書類によって5年の場合もあるため、迷ったら7年を目安にしましょう。
勘定科目は何を使えばよいですか？
旅費交通費・消耗品費・通信費・会議費・接待交際費など、会計ソフトや決算書と同じ科目を使いましょう。
預金の出入りも書きますか？
現金出納帳は現金だけを記録します。預金は預金出納帳で別に管理します。ATMで預金を引き出して手元に置いた場合は、現金出納帳に入金として記入します。
電子帳簿保存法の対象になりますか？
紙に手書き・印刷して保存する帳簿は、そのまま紙で保存できます。Excelなどで作った帳簿をデータのまま保存する場合は、税務調査の際にデータを提示できるようにするなどの要件があります。一方、メールやWebで受け取った領収書などの電子取引データは、紙に印刷するだけでなくデータでの保存が必要です。最新の取扱いは国税庁の案内を確認してください。
残高が合わないときはどうしますか？
記入漏れや金額の書き間違い、入金と出金の欄の取り違えがないか、レシートと1件ずつ照合します。原因がわからない差額は、勝手に修正せず「現金過不足」として記録し、上長や経理担当者に報告しましょう。
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